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2016年(營改增)營業稅改增值稅知識競賽試題及答案

2016 年營業稅改知識競賽試題及答案 2016 年營業稅改 知識競賽試題及答案 一、營改增使用稅率和征收率是多少? 答:1、一般納稅人提稅服務稅率為 (1)有形動產租賃服務,稅率為 17%。

(2)交通運輸業服務,稅率為 11%。

(3)現代服務業服務(有形動產租賃服務除外) ,稅率為 6%。

2、小規模納稅人提稅服務征收率為 3%。

二、交通運輸服務具體包括那些行業 ? 答:陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務 三、 隨軍家屬就業等稅收優惠政策期限為自領取稅務登記證之日起幾 年內免征? 答:3 年 四、我省納稅人的應稅服務,自什么時間起繳納? 答:2012 年 12 月 1 日 五、此次納入"營改增"試點改革范圍的"1+6"行業有哪些?

2016 年營業稅改知識競賽試題及答案 答:交通運輸業、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、 物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

六、納稅人申請貨物運輸業專用需報送哪些資料? 答:1、稅務登記證》副本或《臨時稅務登記證》副本,經辦人合法 件及復印件 2、 《貨物運輸業專用及繳納稅款申報單》 3.承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、 完工單等其它有效 證明 4.承運人自有車輛、船舶及營運資質的有效證明復印件 5.承包、承租車輛、船舶營運的,應承包、承租合同及出包、出 租方車輛、船舶及營運資質的有效證明復印件 七、 應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅 人是否可以申請認定為一般納稅人?需要具備哪些條件? 答:可以。

需要具備以下條件: (一)有固定的生產經營場所; (二)能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效 憑證核算,能夠準確稅務資料。

八、納入"營改增"試點改革包括哪些省市? 答:、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安

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九、納稅人提稅服務發生折扣的,應如何開具? 答: 納稅人提稅服務,將價款和折扣額在同一張上分別注 明的,以折扣后的價款為銷售額;未在同一張上分別注明的,以 價款為銷售額,不得扣減折扣額。

" 十、營改增的意義是什么? 答:1、有利于減少營業稅重復征稅,使市場細化和分工協作不受稅 制影響; 2、有利于完善和延伸二、三產業抵扣鏈條,促進二、三產業 融合發展; 3、有利于建立貨物和勞務領域的出口退稅制度,全面改善我 國的出口稅收環境。

十一、 應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規定標準的營 業稅改征納稅人和新開業的營業稅改征納稅人申請一 般納稅人需要提交哪些資料: (1) 《一般納稅人申請認定表》三份; (2) 《稅務登記證》副本原件(查驗) ; (3)財務負責人和辦稅人員的明及其復印件一份; (4)會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議 及其復印件一份; (5)經營場所產權證明或者租賃協議,或者其他可使用場地證明及 其復印件一份。

2016 年營業稅改知識競賽試題及答案 十二、遠洋運輸的光租業務,屬于什么服務,適用稅率是多少?。

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答:有形動產經營性租賃。

稅率為 17%。

十三、 本次改革試點沿用了原來營業稅境內外劃分的基本原則 是什么? 答:屬人原則和收入來源地原則。

十四、有形動產租賃服務,具體包括那些? 答:包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃、遠洋運輸的光租 業務、航空運輸的干租業務。

十五、 試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳 納,具體包括那些?。

答:輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車 十六、 選擇適用簡易計稅方法計稅的, 在選定后的幾個月內不得再變 更計稅方法? 答:36 個月內 十七、試點納稅人實施前的應稅服務銷售額的換算公式是什么? 答:應稅服務年銷售額=連續不超過 12 個月應稅服務營業額合計 ÷(1+3%) 十八、什么是混業經營? 答:是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、加工 修理修配勞務或者應稅服務。

2016 年營業稅改知識競賽試題及答案 十九、差額征稅的含義是? 是指試點地區營業稅改征應稅服務的納稅人, 按照國家有 關營業稅差額征稅的政策規定, 以取得的全部價款和價外費用扣除支 付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規定項目價款后的不含稅余 額為銷售額作為計稅依據。

二十、 此次"營改增"試點改革工作新增了兩個會計科目分別是什么? 答: 增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄和"留抵稅額"明細科目 二十一、 "營改增"試點改革之后一般納稅人新增哪一張申報表 附列資料 ? 答: 《納稅申報表附列資料(三) 》 (應稅服務扣除項目明細) 二十二、 接受方從銷售方或方取得的專用上注明的增 值稅額,準予抵扣。

這里所稱的專用具體包括哪些 ? 答: 專用、貨物運輸業專用、機動車銷售統 一 二十三、 納稅人有形動產租賃服務采取預收款方式的, 其納稅義 務發生時間為? 答:收到預收款的當天 二十四、營業稅改后的收入如何確定歸屬? 答:試點期間,維持現行財政的基本穩定,營業稅改后的 收入仍歸屬試點地區。

二十五、 美容美發店為客戶的造型設計是否屬于營業稅改征增值

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